一、增值税税率一般纳税人增值税税率分为13%、9%、6%、0%四档，具体适用项目如下：
13%税率：主要适用于销售或进口货物（部分特殊货物除外）、提供加工、修理修配劳务以及有形动产租赁服务。9%税率：涵盖农产品（含粮食、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等）、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务以及销售不动产。6%税率：适用于现代服务（除租赁服务外）、生活服务、金融服务、增值电信服务以及销售无形资产（除土地使用权外）。0%税率：主要针对纳税人出口货物，以及境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。小规模纳税人：目前3%征收率减按1%执行，该政策延长至2027年年底。
二、扣除率扣除率用于计算购进农产品时的进项税额，具体分为9%和10%两档：
9%扣除率：从按简易计税方法依3%征收率纳税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以发票注明金额和9%扣除率计算进项税额。
取得农产品销售发票或收购发票的，以发票注明买价和9%扣除率计算进项税额。
购进农产品直接销售时，扣除率为9%。
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体（如包装物、辅助材料等）时，最终货物税率为9%的，扣除率为9%。
10%扣除率：购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按10%扣除率计算进项税额。
购进农产品既用于生产13%税率货物又用于其他货物服务的，需分别核算进项税额；未分别核算的，统一按9%扣除率计算。
农产品核定扣除时，若最终货物税率为13%，扣除率为10%。
三、征收率增值税小规模纳税人及采用简易计税的一般纳税人适用征收率，共有0.5%、1%、3%、5%四档，默认税率为3%，但存在以下特殊规定：
1%征收率：小规模纳税人3%征收率减按1%执行，政策延长至2027年12月31日。5%征收率：适用于销售不动产、转让土地使用权、不动产租赁服务、劳务派遣服务（选择差额纳税时）等特定项目。0.5%征收率：仅适用于二手车经销企业销售其收购的二手车。四、预征率主要针对不动产和建筑行业，采用预征办法，具体分为5%、3%、2%三档：
5%预征率：适用于个人出租住房（应预缴税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%）、其他个人出租非住房、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目等。3%预征率：适用于跨县（市、区）提供建筑服务、销售不动产（非自行开发）、出租不动产（非住房）等。2%预征率：适用于异地预缴增值税时，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按项目实际经营收入的0.2%预缴。
一、财税总局202610号原文
1、《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）核心内容如下：
2、一、增值税起征点标准（2026年1月1日-2027年12月31日）小规模纳税人按月申报的，月销售额≤10万元免征增值税；按季申报的，季度销售额≤30万元免征增值税；按次纳税的，每次（日）销售额≤1000元免征增值税（一日内多次交易合并适用日标准）。若销售额按扣除相关价款后的余额计算（如差额征税），以扣除后的不含税余额适用起征点标准。
3、长期免征项目（无期限）：包括农业生产者销售自产农产品（外购或加工农产品不免税）、农业机耕等农技服务、家禽牲畜配种及疾病防治、土地使用权出让或归还、个人金融商品转让业务（如股票、基金转让所得）。阶段性免征项目（2026年1月1日-2027年12月31日）：具体项目以公告原文为准，涵盖部分民生及公共服务领域免税政策。三、简易计税方法适用项目
4、有效期至2027年12月31日：一般纳税人和小规模纳税人可选择适用简易计税方法（征收率为3%或5%），核心为“低征收率、不抵扣进项税”。适用场景包括建材砂石自产自销、小水电、自来水、寄售/典当、公交运输、清包工建筑、老项目建筑、县及以下农信社、非学历教育、资管产品运营等15项交易。不动产等业务过渡政策：允许出租不动产、销售不动产等5类老业务（如2016年4月30日前房地产项目）在2026-2027年继续适用5%简易计税，缓冲税负波动。四、配套征管政策自然人按次纳税起征点提升至每次（日）1000元，6类特定情形（如出租不动产、国债利息收入等）参照按期纳税适用月10万元起征点。小规模纳税人可选择全部或部分应税交易放弃免税，开具增值税专用发票。
5、公告原文获取方式：可通过财政部、国家税务总局官网或“国家税务总局12366纳税服务平台”查询完整内容。公告发布时间为2026年1月30日（成文日期），2026年2月2日发布。